Россия легализует майнинг: ФНС вводит криптодоходы в декларацию 3-НДФЛ

Федеральная налоговая служба России (ФНС) утвердила обновленную форму декларации 3-НДФЛ на 2025 год, официально включив в нее доходы от майнинга криптовалют и операций с цифровыми активами. Это решение фактически выводит индустрию добычи криптовалют из "серой" зоны и устанавливает четкие правила налогообложения для майнеров и трейдеров.

Ключевые изменения в форме 3-НДФЛ

Приказ ФНС от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/123@ вводит специальные строки для декларирования выручки от продажи добытых криптоактивов, включая Bitcoin и другие токены. Физические лица обязаны подавать декларацию до 30 апреля, а налог уплачивать до 15 июля следующего года. Участники майнинг-пулов должны предоставлять отчеты о добытой валюте не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налогообложение: ставки и льготы

Доходы от майнинга облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% — до 2,4 млн рублей, 15% — от 2,4 до 5 млн, до 22% — свыше 50 млн рублей в год. Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц действует налог на прибыль в размере 20%. Операции по майнингу освобождены от НДС, что снижает операционные расходы и делает отрасль более привлекательной.

Последствия для рынка

Россия, обладающая 11% мирового хэшрейта Bitcoin благодаря доступной электроэнергии и климату, получает возможность привлечь до $2 млрд инвестиций в инфраструктуру к 2027 году. Легализация устраняет риски конфискации оборудования и создает условия для развития регулируемого крипторынка. Однако майнерам рекомендуется вести точный учет расходов на электроэнергию и оборудование, чтобы минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов до 40% от неуплаченной суммы.